北方股份公司,利宁厨具公司（增值税一般纳税人），外购原材料钢

假设一吨钢生产的厨具为不含税10万元，那么，从北方钢铁厂购入，则交增值税=100000*17%-50000/（1+17%）*17%=17000-7264.96=9735.04元。那么成本=50000/(1+17%)+50000/(1+17%)*(7%+3%)=47008.55元。
如果从德平钢厂（小规模纳税人）处购买,则交增值税=100000*17%-44000/（1+3%）*3%=17000-1281.55=15718.45。那么成本=44000/（1+3%）+44000/（1+3%）*(7%+3%)=46990.29元。
从上面的计算得出，两家造成成本差不多，对所得税没有什么影响。增值税是价外税，不会对企业造成影响，但是从小规模进货，从公司反映出上交增值税多的多，好看的多，交税多社会影响好的多，从这方面应该小规模纳税人处购买，利好点。

销项税额=[3000000+70 200/（1+17%）+100*500*（1+10%）+150*3000000/1000]*17%=606050。其中3000000/1000是A类产品销售单价。将自产的C类电器100件分给本企业职工和将生产的A类家电150件赠送给客户属于视同销售也应该征收增值税。
进项税额=136000+20000*7%+8 500=145900
企业本月应纳的增值税额=销项税额606050-进项税额145900-上月留抵税额税额（上月未抵扣完的进项税额）68000=392150

计算过程如下:
(1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元,形成进项税5.1万元
（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60*17%=10.2万元
（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.4万元,形成销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元.
（4）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元（不含税售价）,视同销售,形成销项税10*17%=1.7万元.
（5）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，本月可以继续抵扣.
当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3万元.

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款---盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金—应交增值税（销项税） 17000 5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款---光明工厂 150000 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金—应交增值税（销项税额） 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000 应交税金—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 现金 100 贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料—甲材料 500000 应交税金—应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款—科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资—乙材料 300000 应交税金—应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料—乙材料 300000 贷：在途物资—乙材料 300000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本—A产品 400000 --B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000 贷：原材料—甲材料 900000 --乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 借：管理费用 3000 制造费用 2000 贷：待摊费用 5000 18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000

　　你好，
　　很高兴为你回答问题！

　　解析：
　　（1）、
　　借：在建工程 582
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 98.6
　　贷：银行存款 680.6
　　（2）、
　　借：在建工程 28
　　贷：原材料 18
　　应付职工薪酬 10
　　借：固定资产 610（582+28）
　　贷：在建工程 610
　　（3）、
　　2011年度应计提的折旧额=（610-10）÷10=60万元
　　借：管理费用 60
　　贷：累计折旧 60
　　（4）、
　　2011年12月31日，应计提的减值准备=（610-60）-460=90万元
　　借：资产减值损失 90
　　贷：固定资产减值准备 90
　　（5）、
　　2012年度应计提折旧额=（460-10）÷9×9/12=37.5万元
　　借：管理费用 37.5
　　贷：累计折旧 37.5
　　（6）、
　　借：在建工程 422.5
　　累计折旧 97.5（60+37.5）
　　固定资产减值准备 90
　　贷：固定资产 610
　　（7）、
　　借：在建工程 62.5
　　贷：银行存款 62.5
　　借：固定资产 485
　　贷：在建工程 485
　　（8）、
　　2014年度应计提的折旧额=（485-5）÷8×10/12=50万元
　　借：管理费用 50
　　贷：累计折旧 50
　　（9）、
　　2014年处理该资产净损益=（10+30）-（485-45-50）-1.7-5=-356.7万元
　　说明：45为2013年度计提的折旧额
　　（10）、
　　借：固定资产清理 390
　　累计折旧 95
　　贷：固定资产 485
　　借：固定资产清理 5
　　贷：银行存款 5
　　借：银行存款 10
　　其他应收款-保险公司 30
　　营业外支出 356.7
　　贷：固定资产清理 395
　　应交税费-应交增值税（销项税额）1.7
　　借：银行存款 30
　　贷：其他应收款-保险公司 30

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！